Податкове резидентство України та Словаччини: як зʼясувати свій статус

Who this guide is for

Для людей, які живуть або працюють у Словаччині, мають доходи чи житло в Україні та готують податкову декларацію або банківську анкету.

What to prepare

• Календар перебування в кожній країні за конкретний податковий рік.
• Документи про доступне житло в обох країнах: власність, оренду, фактичне проживання.
• Підтвердження сімейних та економічних звʼязків: проживання родини, навчання дітей, роботу, бізнес.
• Довідки про доходи й сплачені податки; попередні довідки про резидентство, якщо вони є.

What to do, step by step

1. 1Оберіть рік і складіть хронологію. Запишіть переїзди, початок роботи, зміну житла та місця проживання родини. Не переносіть висновок за 2024 рік автоматично на 2026-й: життєві обставини могли змінитися.
2. 2Перевірте словацькі внутрішні критерії. Finančná správa називає постійне проживання, житло з відповідними особистими й економічними звʼязками або звичайне перебування щонайменше 183 дні за календарний рік. Під час підрахунку враховується і неповний день. Цей тест ще не розвʼязує можливий конфлікт з Україною.
3. 3Якщо виникає подвійне резидентство, перевірте договірні критерії послідовно: постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне проживання, громадянство; нерозвʼязані випадки передають компетентним органам. Не обирайте країну лише за нижчою ставкою податку.
4. 4Оцініть зміст розʼяснення для українських переселенців. Словацька податкова у 2023 році виходила з певних припущень про вимушене й тимчасове перебування та збереження звʼязків з Україною. Це не безстрокове звільнення від словацьких податків для кожного власника тимчасового захисту.
5. 5Попросіть письмовий висновок щодо ваших фактів. Податковому консультанту або податковій надайте календар і підтвердження звʼязків. За потреби подайте заяву на довідку про резидентство; уточніть, для якої країни, установи та періоду вона потрібна.
6. 6Після визначення статусу розберіть кожний дохід. Резиденти Словаччини за загальним правилом враховують світові доходи; нерезиденти також можуть мати обовʼязки щодо словацьких доходів. Метод усунення подвійного оподаткування залежить від конкретного доходу та угоди. Оновіть відповідні відомості в банках.

Fees and deadlines

Перевірку робіть до подання декларації та після суттєвих змін житла, роботи або сімейних звʼязків. Ця інструкція не визначає ваш статус автоматично й не встановлює універсальної ставки податку.

Official sources

Open these links before submitting documents—the official authority defines the current rules.

• Finančná správaInformovanie o dani z príjmov — критерії резидентства
• Finančná správaПодаткові обовʼязки переселенців з України — розʼяснення 2023 року
• Finančná správaМіжнародне оподаткування: запитання й відповіді
• Finančná správaДоходи резидентів Словаччини з-за кордону