Налоговое резидентство Украины и Словакии: как выяснить свой статус

Для кого эта инструкция

Для людей, живущих или работающих в Словакии, имеющих доходы или жильё в Украине и готовящих налоговую декларацию или банковскую анкету.

Что подготовить

• Календарь пребывания в каждой стране за конкретный налоговый год.
• Документы о доступном жилье в обеих странах: собственности, аренде, фактическом проживании.
• Подтверждения семейных и экономических связей: проживания семьи, учёбы детей, работы, бизнеса.
• Справки о доходах и уплаченных налогах; предыдущие справки о резидентстве, если они есть.

Что делать шаг за шагом

1. 1Выберите год и составьте хронологию. Запишите переезды, начало работы, изменение жилья и места проживания семьи. Не переносите вывод за 2024 год автоматически на 2026-й: жизненные обстоятельства могли измениться.
2. 2Проверьте словацкие внутренние критерии. Finančná správa называет постоянное проживание, жильё с соответствующими личными и экономическими связями или обычное пребывание не менее 183 дней за календарный год. При подсчёте учитывается и неполный день. Этот тест ещё не разрешает возможный конфликт с Украиной.
3. 3Если возникает двойное резидентство, проверяйте договорные критерии последовательно: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное проживание, гражданство; неразрешённые случаи передают компетентным органам. Не выбирайте страну только по более низкой ставке налога.
4. 4Оцените содержание разъяснения для украинских переселенцев. Словацкая налоговая в 2023 году исходила из определённых предположений о вынужденном и временном пребывании и сохранении связей с Украиной. Это не бессрочное освобождение от словацких налогов для каждого владельца временной защиты.
5. 5Попросите письменное заключение по вашим обстоятельствам. Предоставьте налоговому консультанту или налоговой календарь и подтверждения связей. При необходимости подайте заявление на справку о резидентстве; уточните, для какой страны, учреждения и периода она нужна.
6. 6После определения статуса разберите каждый доход. Резиденты Словакии по общему правилу учитывают мировые доходы; нерезиденты также могут иметь обязанности в отношении словацких доходов. Метод устранения двойного налогообложения зависит от конкретного дохода и соглашения. Обновите соответствующие сведения в банках.

Оплата и сроки

Проводите проверку до подачи декларации и после существенных изменений жилья, работы или семейных связей. Эта инструкция не определяет ваш статус автоматически и не устанавливает универсальную ставку налога.

Официальные источники

Откройте эти ссылки перед подачей документов — именно официальный орган устанавливает действующие правила.

• Finančná správaInformovanie o dani z príjmov — критерії резидентства
• Finančná správaПодаткові обовʼязки переселенців з України — розʼяснення 2023 року
• Finančná správaМіжнародне оподаткування: запитання й відповіді
• Finančná správaДоходи резидентів Словаччини з-за кордону